Daňové přiznání a sleva na dani v době prac. neschopnosti

Stručné shrnutí

• Za vrácením daní za měsíce v pracovní neschopnosti lze požádat posledního zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování mezi 1.1. a 15.2. následujícího roku nebo podat daňové přiznání na Finanční úřad do 31.3. tohoto roku.
• Nemocenské dávky se do zdanitelného příjmu nepočítají; vrací se pouze částka odpovídající součtu skutečně odvedených měsíčních záloh na daň (sražená záloha na daň).
• Daňový bonus na dítě má kvantitativní hranice: pro rok 2015 byl zmíněn práh 55 200 Kč, pro rok 2016 práh 59 400 Kč; měsíční sleva na poplatníka činí 2 070 Kč.

Nejčastější otázky

Q: Jak požádat o vrácení daní, když jsem byla delší dobu na pracovní neschopnosti?
A: Mezi 1.1. a 15.2. můžete u posledního zaměstnavatele požádat o provedení ročního zúčtování; pokud tento termín propásnete, můžete podat daňové přiznání na Finanční úřad do 31.3., přiložit potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů a doklady k daňovým odpočtům.

Q: Vrací se něco za měsíce, kdy jsem byla na neschopence?
A: Ano, vrací se neuplatněná sleva na poplatníka (2 070 Kč měsíčně) a případně daňový bonus na dítě, ale výplata závisí na tom, kolik jste během roku skutečně odvedla na zálohách na daň; nelze dostat více než součet sražených záloh za rok.

Q: Jaký je hranicní minimální roční příjem pro nárok na daňový bonus na dítě?
A: V diskusi byly uvedeny hodnoty 55 200 Kč pro rok 2015 a 59 400 Kč pro rok 2016; maximální uváděný daňový bonus byl 60 300 Kč.

Q: Počítají se do příjmu příjmy z pracovní neschopnosti nebo rodičovské/mateřské?
A: Nemocenské dávky ani dávky z mateřské/rodičovské dovolené se do zdanitelných příjmů nepočítají pro účely daňového bonusu a neuplatnění slevy na poplatníka.

Q: Může nová mzdová účetní v nové firmě udělat roční zúčtování za příjmy z předchozího zaměstnání?
A: Ne, podle diskuse účetní nové firmy nesmí provést roční zúčtování za předchozí zaměstnavatele; zaměstnanec musí požádat o roční zúčtování posledního zaměstnavatele v roce (do 15.2.) a doložit potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, nebo podat daňové přiznání na FÚ.

Q: Co se stane s vrácenými daněmi, pokud má zaměstnanec exekuci?
A: Pokud zaměstnanec požádá o roční zúčtování v práci, vrácené prostředky mohou být použity na pokrytí exekuce a zůstane mu pouze nezabavitelné minimum; podání přiznání na Finanční úřad nemusí automaticky zabránit zabavení, výsledek je nejistý.

Závěry z diskuze

Shoda

• Mezi 1.1. a 15.2. lze požádat posledního zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování, jinak podat daňové přiznání na Finanční úřad do konce března.
• Nemocenské dávky a dávky z MD/RD se do zdanitelného příjmu nepočítají a samo o sobě nezakládají nárok na daňový bonus.
• Vrací se pouze částka odpovídající součtu skutečně odvedených záloh na daň (sražená záloha na daň).

Sporné názory

• Odhady výše vratek: jedna stránka očekává výrazné vratky (součet měsíců × 2 070 Kč + bonus), druhá upozorňuje, že vrátí se pouze to, co bylo skutečně odvedeno na zálohách a v praxi to může být jen několik tisíc korun.
• Kdo může provést roční zúčtování: někteří uživatelé považovali za možné, že nová účetní provede zúčtování za celý rok, podle odbornějšího výkladu to však nová firma udělat nesmí a je třeba obrátit se na posledního zaměstnavatele.

Otevřené otázky

• Zda podáním daňového přiznání na Finanční úřad lze spolehlivě zabránit zabavení vratky exekucí (diskuse uvádí nejistotu).
• Přesná výše vratky pro konkrétní případ závisí na součtu odvedených záloh na daň za celý rok a její výpočet nelze bez mzdových pásek jednoznačně určit.

Zmíněné značky a firmy

Finanční úřad, Úřad práce, EDS

Zmíněné produkty a metody

růžové prohlášení, roční zúčtování, daňové přiznání (FÚ), daňový bonus, sleva na poplatníka, nezabavitelné minimum, DPP (dohoda o provedení práce), hypotéka (daňový odpočet), školkovné, rodičovská dovolená (RD), mateřská dovolená (MD), pracovní neschopnost (PN), sražená záloha na daň, převod daňového zvýhodnění na manžela/partnera, 2 070 Kč (měsíční sleva na poplatníka), 55 200 Kč (hranice pro daňový bonus 2015), 59 400 Kč (hranice pro daňový bonus 2016), 60 300 Kč (uvedené maximum daňového bonusu)

Místa a osoby

žádné