Kdo odvádí daně, když jsme na RD? Zaměstnavatel?

Stručné shrnutí

• Při rodičovské/na RD se z pravidla neodvádí daň z příjmů, pokud osoba nemá zdanitelný příjem; daňové úlevy (sleva na manželku, sleva na dítě, odečet úroků z hypotéky) může uplatnit partner, pokud splní podmínky a dodá potřebná potvrzení a čestná prohlášení.
• Peněžitá pomoc v mateřství (PPM, „mateřská“) se do příjmu pro účely uznání odpočtu na vyživovanou manželku započítává, rodičovský příspěvek se do tohoto příjmu nezahrnuje a je od daně osvobozen.
• Potřebné doklady jsou: potvrzení od banky o zaplacených úrocích (stav. spoření/hypotéka), „Potvrzení o zdanitelných příjmech…“ od zaměstnavatele, čestné prohlášení o nepobírání zdanitelného příjmu a podepsané Prohlášení poplatníka u zaměstnavatele do 15.2.; pokud zaměstnavatel neudělá vyúčtování, je třeba podat daňové přiznání (termín v diskuzi 31.3.).

Nejčastější otázky

Q: Kdo uplatní slevu na manželku a odečet úroků z hypotéky, když je manželka na RD?
A: Manžel (zaměstnanec nebo OSVČ) může v ročním vyúčtování nebo v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku a odečet úroků, pokud má smluvně nárok (je účastníkem úvěrového vztahu/vlastníkem nemovitosti pro odečet úroků) a přiloží od manželky čestné prohlášení, že sama neuplatňuje tyto slevy.

Q: Počítá se mateřská (PPM) nebo rodičovský příspěvek do hranice 68 000 Kč pro uplatnění slevy na manželku?
A: PPM (mateřská) se do hranice 68 000 Kč započítává jako příjem pro účely uznání odpočtu na manželku; rodičovský příspěvek se do této částky nezahrnuje a je od daně osvobozen.

Q: Jaké dokumenty potřebuji, když chce manžel uplatnit úroky z hypotéky, které jsem platila já?
A: Potřebujete potvrzení od banky o výši zaplacených úroků (banky obvykle zasílají do února) a čestné prohlášení od partnerky, že sama úroky neuplatňuje; manžel doloží tyto doklady buď k daňovému přiznání, nebo na mzdovou účtárnu při ročním zúčtování.

Q: Co musím podepsat u zaměstnavatele, aby mi udělali roční zúčtování daně?
A: Do 15. února musíte zaměstnavateli podepsat Prohlášení poplatníka (růžový tiskopis); zároveň zaměstnavateli předáte potvrzení o zaplacených úrocích či jiné doklady, aby mohl provést vyúčtování daně.

Q: Co dělat, když zaměstnavatel neudělá roční zúčtování nebo odmítne vyúčtovat daň?
A: Požádejte zaměstnavatele o potvrzení o příjmech (POTVRZENÍ O ZDANITELNÝCH PŘÍJMECH…), a pokud vyúčtování nedělá, podejte si sami daňové přiznání na příslušném finančním úřadu do stanoveného termínu (v diskuzi termín 31.3.).

Q: Počítá se jako příjem pro roční přiznání nemocenská nebo vyplacená dovolená?
A: Pro daňové účely se nemocenská obvykle započítává jako příjem při posuzování limitů (ve zmínkách: PPM a nemocenská se posuzují), a proplacená dovolená se považuje za zdanitelný příjem, který se uvádí v potvrzení o příjmech.

Q: Jak funguje dohoda o provedení práce (DPP) do 5 000 Kč měsíčně z pohledu daně?
A: Při příjmu z DPP do 5 000 Kč měsíčně je možné podepsat Prohlášení poplatníka; pokud prohlášení nepodepíšete, zaměstnavatel obvykle sráží daň 15 % a tento sražený daňový odvod se standardně nedá dodatečně uplatnit vrácením bez potvrzení a podání přiznání.

Závěry z diskuze

Shoda

• PPM (mateřská) se pro účely možnosti uplatnění odpočtu na vyživovanou manželku započítává, rodičovský příspěvek ne; rodičovský příspěvek je od daně osvobozen.
• Pro uplatnění úroků z hypotéky je potřeba potvrzení od banky o zaplacených úrocích a čestné prohlášení osoby, která úroky neuplatňuje; toto se předkládá k daňovému přiznání nebo k ročnímu zúčtování zaměstnavateli.
• Pokud zaměstnanec podepíše Prohlášení poplatníka do 15. února, zaměstnavatel je povinen udělat vyúčtování daně a případný přeplatek vyplatit nejpozději v březnové výplatě (duben).

Sporné názory

• Uplatnění měsíce narození dítěte do daňového zvýhodnění: část diskutujících uvádí zákonnou interpretaci, že měsíc narození lze započítat, jiní tvrdí, že praxe mzdových účtáren obvykle počítá pouze celé měsíce od následujícího měsíce.
• Jak se počítá hranice 68 000 Kč (hrubá vs. čistá): někteří účastníci diskuze uváděli, že se počítá hrubý příjem, jiní uváděli, že se bere „na ruku“ (čistá) — v diskuzi se oba názory objevily.

Otevřené otázky

• Počítá se měsíc narození dítěte vždy do daňového zvýhodnění v praxi (zejména při narození 1. dne v měsíci)?
• Jak přesně se v konkrétních případech sčítají PPM, nemocenské a jiné dávky při posuzování limitu 68 000 Kč pro různé formy příjmů a v různých letech s měnícími se pravidly?

Zmíněné značky a firmy

finanční úřad, sociálka, podnikatel.cz

Zmíněné produkty a metody

čestné prohlášení, Prohlášení poplatníka (růžový tiskopis), POTVRZENÍ O ZDANITELNÝCH PŘÍJMECH ZE ZÁVISLÉ ČINNOSTI…, daňové přiznání, roční zúčtování daně, opravné daňové přiznání, potvrzení o zaplacených úrocích ze stavebního spoření, PPM (peněžitá pomoc v mateřství), rodičovský příspěvek, sleva na vyživovanou manželku (hranice 68 000 Kč), sleva na dítě, dohoda o provedení práce (DPP) do 5 000 Kč, zaměstnání malého rozsahu

Místa a osoby

žádné